🖥УРОК: НДС 22% для ОСНО (продавец): как работать с авансами 2025 года и отгрузками 2026 года С вами Лариса Магафурова и сегодня мы пройдёмся по основным моментам, которые произошли в налоговом законодательстве при переходе на НДС 22% для ОСНО. Изучите и смотрите урок прямо сейчас⤵️ 1️⃣ Общая логика переходных операций В переходной ситуации возникают две разные налоговые базы: · Аванс 2025 года — НДС рассчитывается по ставке 20/120. · Реализация 2026 года — НДС начисляется по ставке 22%. После отгрузки: · НДС, ранее начисленный с аванса, принимается к вычету. Таким образом обеспечивается корректный расчет налога при смене ставки. 2️⃣ Изменения в счетах-фактурах и регистрах НДС С 2026 года изменяются формы налоговых регистров. Основание: · Письмо ФНС России от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@ · Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (изменения внесены постановлением Правительства РФ от 23.01.2026 № 26) Формально изменения вступают в силу 01.04.2026, но ФНС рекомендовала применять их уже с начала года. 📌 Новая строка в счете-фактуре · В форме счета-фактуры появилась строка 5b. · Она заполняется продавцом, если реализация происходит в счет ранее полученного аванса. · Строка позволяет связать: счет-фактуру на аванс и счет-фактуру на отгрузку. 📌 Новая графа книги покупок · В книге покупок появилась графа 7а. · В этой графе указываются: номер и дата счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров в счет ранее полученного аванса. · Эта графа используется при вычете НДС с авансов. 📌 Новая графа книги продаж · В книге продаж появилась графа 11а. · В ней отражаются сведения из строки 5b счета-фактуры. · Кроме того: · в графах 14 и 17 указывается ставка 22%, · в графах 14а и 17а могут отражаться прежние ставки 20% или 18%. · Это необходимо для корректного отражения переходных операций. 3️⃣ Три сценария (продавец) 1. Полная предоплата получена в 2025 году, отгрузка в 2026 году 2. Предоплата 2025 + доплата 2% НДС в 2025 году, отгрузка в 2026 году 3. Предоплата 2025 + доплата 2% НДС в 2026 году, отгрузка в 2026 году Подробнее о них я рассказала в уроке. Жмите по ссылке и смотрите: https://rutube.ru/video/9b0e0fa95f58deb7df04793cf75f4a72/?r=wd Это лишь 1 урок из 🗂️базы инструментов и готовых решений «Переходный период НДС 20%-22%» Всего внутри 8 уроков: 1. Общая логика переходных операций 2. Изменения в счетах-фактурах и регистрах НДС 3. Сценарий 1 — Полная предоплата 2025, отгрузка 2026 (продавец) 4. Сценарий 2 — Предоплата 2025 + доплата 2% в 2025 (продавец) 5. Сценарий 3 — Предоплата 2025 + доплата 2% в 2026 (продавец) 6. Сценарий 1 — Аванс выдан в 2025, покупка в 2026 (покупатель) 7. Сценарий 2 — Аванс 2025 + доплата 2% в 2025 (покупатель) 8. Сценарий 3 — Аванс 2025 + доплата 2% в 2026 (покупатель) Купить можно по ссылке ➡️ https://buhnalog74.ru/nds20_22_baza 💡А для тех, кто хочет комплексно разобраться в НДС, до конца марта можно забрать полный курс «НДС 2026: полное руководство» со скидкой 70%. Это значительно выгоднее, чем покупать модули по-отдельности. Если после просмотра урока будут вопросы, пишите ниже, разберем ❤️